Новые правила для касс
Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» изменился в 2016 году.
В июле 2016 г. вступил в силу 290-ФЗ, который внес ряд поправок в 54-ФЗ. Расширился список организаций и предпринимателей, которые должны использовать ККТ (теперь это подавляющее большинство, включая интернет-магазины, вендинг и другие сервисы).
Сами кассы должны работать в онлайн-режиме,
чтобы передавать данные в ФНС через оператора фискальных данных (ОФД).
С 1 февраля 2017 года зарегистрировать или перерегистрировать кассу старого образца нельзя. Зарегистрировать кассы можно через личный кабинет на сайте ФНС (nalog.ru, нужна ЭЦП) или через инспекцию. Обязательные требования закона начали действовать
с 1 июля 2017 года.
Процесс перехода разделен на 3 этапа:
▸ В 2017 году был реализован первый – онлайн-кассы начали применять представители крупного ритейла.
▸ С 1 июля 2018 года под действие попадают ООО и ИП на ЕНВД и ИП на ПСН, работающие в сфере общепита и розницы (с сотрудниками), вендинг и интернет-торговля.
▸ С 1 июля 2019 года онлайн-кассы будут применять оставшиеся категории предпринимателей.
Исключения:
▸ Большинство тех, кто раньше не применял ККТ, сохранит
за собой такое право;
▸ Также от использования касс будут освобождены те предприниматели, которые работают в удаленных или труднодоступных населенных пунктах (их список утверждают региональные власти) и другие категории.
В настоящее время в Госдуме рассматривается законопроект № 344028-7 (принят в первом чтении 21.02.18 г.), который внесет ясность, как и когда применять ККТ для вендинга.
ФНС считает новые требования ФЗ-54 драйвером налоговых перемен и цифровизации экономики.
Актуальный статус
▸ Создан Реестр операторов фискальных данных, в который
по состоянию на май 2018 года включены 18 ОФД.
▸ Работать можно только с теми онлайн-кассами, которые состоят в Реестре ККТ. По состоянию на май 2018 года там находились 126 моделей аппаратов. Всего в России 32 производителя ККТ.
▸ Зарегистрировано более 1,7 млн онлайн-касс,
пробито 33 млрд чеков (около 120 млн чеков в день).
▸ Средняя стоимость новой онлайн-кассы — около 30 тысяч рублей для розничной торговли и примерно в два раза
меньше — для сегмента e-commerce. Интернет-магазины
и вендинг могут взять кассу в аренду.
▸ У ИП на ЕНВД и ПСН есть право на налоговый вычет на приобретение каждой единицы ККТ. Максимальный размер вычета – 18 тысяч рублей за один аппарат. Как получить налоговый вычет, читайте в разделе FAQ.
Практика:
На онлайн кассы уже перешел крупный ритейл. Схема онлайн-передачи фискальных данных работает в Казахстане, а в Грузии, Венгрии, Черногории, Южной Корее, Канаде, Швеции
и еще ряде стран – на этапе внедрения.
Онлайн-кассы
Онлайн-кассы – кассы нового поколения. Они подключены к интернету, способны передавать и принимать информацию, а также снабжены фискальным накопителем вместо ЭКЛЗ.
Согласно 54-ФЗ, современные онлайн-кассы должны:
▸ печатать qr-код на чеке со ссылкой на его электронную версию;
▸ печатать подробную информацию о компании-продавце;
▸ отправлять электронные копии чеков в ОФД, а также на телефон и/или электронную почту покупателя по его требованию.
Всего в России 32 производителя ККТ. В Реестре ККТ находится 126 моделей аппаратов (по состоянию на 03.05.2018). Крупнейшие производители касс: «АТОЛ», «ШТРИХ-М», «Кристалл», «Астор-Трейд».
Кассы делятся на несколько видов: автономные кассы, фискальные регистраторы и POS-системы. Предприниматели могут выбрать ту модель, которая максимально подходит именно для их бизнеса. Есть кассы для магазинов с низкой нагрузкой
(до 100 чеков в день), для торговых точек со средней загрузкой (от 100 до 500 чеков в день) и с большой загрузкой
(более 500 чеков в день). Чем быстрее и многофункциональнее касса — тем она дороже.
Операторы фискальных данных
Оператор фискальных данных (ОФД) — организация, которая осуществляет обработку данных
с чеков и отправляет их в налоговую. Для этой деятельности нужна лицензия. ОФД гарантирует своевременную и защищенную передачу фискальных данных в налоговую инспекцию. Также ОФД хранит фискальную информацию в течение 5 лет. По состоянию на май 2018 года официальном реестре Федеральной налоговой службы состоят 18 операторов фискальных данных.
Список операторов фискальных данных
в алфавитном порядке:
Компания — ОФД
Адрес сайта
Крупнейшими по количеству подключенных касс являются 5 операторов фискальных данных: OFD.ru, ОФД-Я, Первый ОФД, Платформа ОФД, ОФД «Такском». Суммарно они подключили 90% всей работающей по новому порядку контрольно-кассовой техники.
Что и как меняется
С 1 февраля 2017 года невозможно зарегистрировать кассу старого образца (с ЭКЛЗ).
Чеки нужны при всех расчетах с покупателями (включая электронные транзакции)
Чеки в электронном виде передаются в ФНС через оператора фискальных данных (ОФД)
Вместо ЭКЛЗ нужно использовать ФН (фискальный накопитель)
Интернет-магазины могут арендовать онлайн-кассу
За несоблюдение закона предусмотрены штрафы
Регистрация ККТ
Постановка кассы на учет в ФНС, а также ее снятие с учета
и перерегистрация возможно провести 3 способами:
Онлайн в личном кабинете на сайте ФНС
Онлайн в личном кабинете на сайте ОФД (доступно не у всех ОФД)
Офлайн при личном визите в ФНС
Фискальный накопитель
Фискальный накопитель (ФН) — устройство, которое шифрует, защищает и передает фискальные данные. Фискальные накопители устанавливаются в кассу. Фискальные накопители призваны заменить ЭКЛЗ,
которые раньше применялись в работе ККТ.
Налоговая инспекция ведет Реестр фискальных накопителей. Сейчас в него включены 15 моделей.
Каждый ФН, в зависимости от модели, имеет свой срок службы и ёмкость. Если фискальные накопители
на 15 и 36 месяцев. Чем больше чеков пробивает касса, тем быстрее исчерпывается ёмкость ФН.
Какой Фискальный накопитель Вам подходит:
Организации и/или ИП
ФН-15 (ФН 1.1)
ФН-36
Оказывающие услуги
(кроме платежного агента (субагента)
и при использовании только ОСН)
-
+
УСН
-
+
ЕСХН
-
+
ЕНВД
-
+
ПСН
-
+
НО ЕСЛИ:
Продажа подакцизных товаров
+
+
Сезонный характер работы
+
+
Совмещение с ОСН
+
+
Автономный режим ККТ
+
+
Платежный агент (субагент)
+
+
Применение только ОСН
+
+
Новые плюсы
Все данные о сделках теперь передаются в налоговые органы в режиме онлайн.
Это значит, что:
Сокращение издержек государства. Можно не проводить дополнительные проверки бизнеса
Повышается прозрачность. Покупатель может проверить такой чек с помощью бесплатного мобильного приложения «Проверка кассового чека в ФНС России»
Сокращаются временные затраты.
Регистрировать ККТ можно дистанционно — онлайн без визита в налоговую инспекцию
Упрощается получение информации.
Онлайн-мониторинг касс и подробная
аналитика работы касс возможна без
установки специального ПО
Упрощается работа. Отменено старое требование к интернет-магазинам работать
с бумажным чеком при расчетах картами
в интернете
Кому это НЕ нужно
Кассы не нужны тем, кто продает:
▸ газеты и журналы, мороженое,
безалкогольные напитки;
▸ квас, молоко или рыбу из цистерн;
▸ товары вразнос («коробейникам»);
▸ лекарства и прочие аптечные товары в фельдшерских пунктах в деревнях и селах,
где нет аптек;
▸ овощами, фруктами и ягодами на развалах (арбузных, дынных и пр.).
Также кассы не нужны тем, кто торгует на ярмарках, рынках, выставках-продажах и тем, кто занимается предпринимательской деятельностью в отдаленных регионах. Список таких населенных пунктов утверждается отдельно органами законодательной власти каждого региона.
ККТ не нужны тем, кто сдает свое жилье в аренду, кредитным организациям, пунктам приема стеклотары, продавцам почтовых марок.
По новым правилам кассы также не нужны тем, кто занимается:
▸ ремонтом и покраской обуви;
▸ производством и ремонтом ключей, металлической галантереи;
▸ народными и художественными промыслами.
Как выбрать правильную ККТ
Согласно 54-ФЗ, работать можно только с теми кассами, которые внесены в Реестр ККТ. Сейчас в нем 126 моделей.
В зависимости от требований бизнеса предприниматели выбирают автономную онлайн-кассу, POS-терминал, фискальный регистратор или кассу с платежным терминалом.
Касса для больших предприятий, где идет постоянный поток покупателей (например, в гипермаркете или на АЗС), должна отличаться быстродействием и максимальным удобством в использовании. Для небольшой торговой точки предприниматели обычно выбирают бюджетную модель, обладающую базовыми функциями, позволяющими соответствовать требованиям 54-ФЗ.
Какую кассу лучше купить – решает каждый предприниматель индивидуально.
На решение могут влиять следующие факторы:
▸ нагрузка на торговую точку.
▸ бренд компании, выпускающей кассу.
▸ поддержка ЦТО.
▸ цена.
Интернет-магазинам можно взять кассу в аренду — комплексное решение, в которое входят услуга ОФД, аренда кассы (хранение, обслуживание, настройка), замена и хранение фискальных накопителей.
Онлайн-кассы арендаторов установлены в охраняемом высокотехнологичном дата-центре. Услуга предполагает мониторинг их технического состояния, своевременную замена фискальных накопителей
в случае заполнения памяти, поломки или истечения срока их работы, балансировку нагрузки в пиковые периоды с гарантированной отправкой чеков покупателям и в ФНС и многое другое.
Штрафы
Штраф за работу
без онлайн-кассы
▸ от 25% до 50% от выручки за период нарушения, но не менее
10 000 рублей для ИП;
▸ от 75 до 100% от выручки за период нарушения, но не менее 30 000 рублей для организаций.
Касса не передает
электронные чеки
▸ 10 000 рублей.
Подача недостоверных сведений при соискании разрешения на обработку фискальных данных
▸ От 20 000 до 30 000 рублей для ИП, от 200 000 до 300 000 рублей для организаций.
Штраф за работу
со старой кассой
▸ 3 000 рублей для ИП, 10 000 рублей для организаций.
Покупатель не получил бумажный или электронный чек
▸ Предупреждение или штраф
в 2000 рублей для ИП, 10000 рублей для организаций.
В налоговую не предоставлены необходимые документы (например, отчет о закрытии смены)
▸ Предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей для ИП, предупреждение или штраф от 5000 до 10000 рублей для организаций.
Размеры штрафов законодательно закреплены.
Они предусмотрены частью 2 статьи 14.5 Кодекса об административных правонарушениях. Штрафы за вторичное и последующие нарушения в разы выше,
чем первичные. Например, налоговая имеет право приостановить деятельность
ИП или организации на срок до 90 суток.
РАЭК 2018 ©